Studio Legale Castello
Prospetto delle imposte di successione
Studio Legale Castello · Strumenti di calcolo
Calcolatore delle imposte di successione
Quanto si paga su un’eredità: imposta di successione con franchigia per ciascun erede, imposte ipotecaria e catastale sugli immobili, passività deducibili e scadenze dell’autoliquidazione.
1 · Attivo ereditario
I beni caduti in successione. Gli immobili si valutano al valore catastale, che lo strumento ricava dalla rendita; gli altri beni al loro valore.
Indica la rendita catastale (o il reddito dominicale, per i terreni) e la categoria: il valore catastale si ottiene rivalutando la rendita e moltiplicandola per il coefficiente di categoria. Le aree edificabili fanno eccezione: si dichiarano al valore venale.
Conti, titoli, partecipazioni, crediti. Alcune categorie non concorrono a formare l’attivo (art. 12 TUS) e sono contrassegnate: se le selezioni, il valore resta escluso dal calcolo ma viene esposto nel prospetto.
2 · Passivo
Passività deducibili
Si deducono i debiti del defunto esistenti alla data di apertura della successione, purché risultino da atto scritto di data certa anteriore o da provvedimento giurisdizionale definitivo (artt. 20-23 TUS), oltre alle spese mediche e funerarie dell’art. 24.
Denaro, gioielli e mobilia: la presunzione del 10% Art. 9, c. 2, TUS — opera automaticamente salvo inventario analitico
La legge considera compresi nell’attivo denaro, gioielli e mobilia per un importo pari al 10% del valore globale netto imponibile, anche se non dichiarati. Se dichiari un valore, questo viene scorporato dalla base su cui si calcola il 10% e prevale se superiore: lo strumento aggiunge soltanto l’eventuale differenza.
3 · Beneficiari
Eredi e quote
La franchigia spetta a ciascun beneficiario sulla quota che gli è devoluta, non all’eredità nel suo complesso. Indica per ognuno il grado di parentela e la quota.
Riduzione per successioni ravvicinate Art. 25 TUS — se gli stessi beni sono già stati tassati negli ultimi cinque anni
Se la successione si apre entro cinque anni da una precedente successione o donazione avente per oggetto gli stessi beni, l’imposta è ridotta di un decimo per ogni anno o frazione d’anno mancante al compimento dei cinque anni.
4 · Adempimenti
Data del decesso e oneri di presentazione
Dalla data di apertura della successione discendono il termine per la dichiarazione e quello per il versamento.
Tributi fissi di presentazione Bollo, tassa ipotecaria e tributi speciali: importi modificabili
Sono dovuti a prescindere dall’imposta di successione, per ciascuna conservatoria interessata. Gli importi predefiniti riflettono il regime della dichiarazione telematica dopo il D.Lgs. 139/2024: verificali sulla scheda dell’Agenzia delle Entrate al momento della presentazione, perché sono la voce che cambia più spesso e sulla quale le fonti divulgative non sono allineate.
5 · Il conto
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