Sblocco del conto corrente del defunto: presupposti, procedura e rimedi contro il rifiuto della banca

Il blocco dei rapporti bancari alla morte del titolare non costituisce una cautela rimessa alla valutazione dell’intermediario: discende da un divieto di natura fiscale, la cui violazione espone l’istituto a responsabilità verso l’erario. La delimitazione esatta di quel divieto consente di distinguere ciò che la banca deve rifiutare da ciò che rifiuta in applicazione di una prassi interna.

La distinzione ha rilievo pratico immediato. Una parte consistente dei ritardi nello svincolo deriva da richieste non previste dalla legge: la sottoscrizione congiunta di tutti i coeredi, l’atto notorio in luogo dell’autocertificazione, la dichiarazione di successione in presenza di un caso di esonero. Su ciascuno di questi profili esiste un orientamento consolidato, di legittimità e arbitrale, che l’avente diritto può invocare. Si tratta del primo adempimento concreto del percorso delle successioni e, di regola, del più urgente.

Fondamento del blocco: l’art. 48 del testo unico

Il comma 3 dell’art. 48 dispone che i debitori del defunto e i detentori di beni che gli appartenevano non possono pagare le somme dovute o consegnare i beni detenuti agli eredi, ai legatari e ai loro aventi causa, se non è stata fornita la prova della presentazione della dichiarazione di successione o integrativa con l’indicazione dei crediti e dei beni, o dell’intervenuto accertamento in rettifica o d’ufficio, e non è stato dichiarato per iscritto dall’interessato che non vi era obbligo di presentare la dichiarazione. Il comma 4 estende il divieto alle operazioni su titoli trasferiti per causa di morte. La norma si riferisce congiuntamente a eredi e legatari: sulla diversa posizione dei due, e sui riflessi in ordine alla responsabilità per i debiti, si rinvia alla distinzione fra erede e legatario.

Dal testo della disposizione discendono tre conseguenze operative, di frequente trascurate.

La prima attiene all’alternativa contemplata dalla norma. La dichiarazione scritta di inesistenza dell’obbligo è un’opzione prevista dalla legge e non una concessione dell’intermediario: il comma 5 impone a quest’ultimo di trasmetterla all’Agenzia delle entrate entro quindici giorni. L’istituto che, in presenza di un caso di esonero, esiga comunque la dichiarazione di successione introduce un adempimento privo di base normativa.

La seconda attiene all’oggetto del divieto, che riguarda il pagamento e la consegna, non l’attività informativa. L’art. 48 non può essere opposto alla richiesta di documentazione contrattuale, di estratti conto o di comunicazione del saldo alla data di apertura della successione, rette da una disciplina autonoma.

La terza attiene al momento in cui il divieto viene meno, che coincide con la prova della presentazione e non con l’assolvimento dell’imposta. La ricevuta telematica di avvenuta presentazione è sufficiente. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l’imposta è autoliquidata dagli aventi diritto e versata entro novanta giorni dalla presentazione, ma il versamento non condiziona lo svincolo.

Comunicazione del decesso ed estinzione delle deleghe

La comunicazione può essere effettuata da qualunque interessato, in filiale, con raccomandata o con posta elettronica certificata, allegando il certificato di morte o la corrispondente autocertificazione. È opportuno indirizzarla contestualmente a tutti gli intermediari presso i quali si presume l’esistenza di rapporti, con richiesta espressa di blocco cautelare di ogni conto, deposito, cassetta e strumento di pagamento, e di revoca di ogni delega, procura e autorizzazione permanente.

È opportuno che la medesima comunicazione contenga già tre ulteriori richieste, il cui anticipo riduce la durata complessiva della procedura: l’elenco dei rapporti intestati o cointestati al defunto presso quell’intermediario; il saldo e la composizione di ciascun rapporto alla data di apertura della successione; l’elenco delle operazioni eseguite successivamente a tale data, con indicazione del soggetto che le ha disposte.

La qualità da dichiarare in questa fase è quella di chiamato e non quella di erede. L’art. 460 c.c. abilita il chiamato, prima dell’accettazione, all’esercizio delle azioni possessorie e al compimento di atti conservativi, di vigilanza e di amministrazione temporanea: la richiesta di blocco è atto conservativo tipico e non integra accettazione tacita, a differenza di operazioni dispositive quali il prelievo o l’estinzione di debiti del defunto con denaro dell’asse. Il perimetro degli atti rilevanti è esaminato nella scheda sulle insidie dell’accettazione tacita.

Un profilo ulteriore riguarda le credenziali di accesso ai servizi telematici. Le utenze di home banking, le applicazioni di pagamento e i rapporti costituiti interamente online seguono la sorte del rapporto sottostante, ma la loro individuazione richiede accorgimenti diversi da quelli tradizionali: il tema è trattato nella pagina dedicata alla successione digitale. L’utilizzo delle credenziali del defunto da parte di un familiare, anche a fini meramente ricognitivi, è in ogni caso da evitare.

Ricognizione dei rapporti intestati al defunto

La ricostruzione del patrimonio mobiliare precede logicamente ogni altro adempimento. La sua omissione produce un effetto ricorrente: l’emersione di un rapporto non censito dopo la presentazione della dichiarazione di successione, con la necessità di una dichiarazione integrativa e la riapertura della trattativa con l’intermediario.

Tutti gli intermediari trasmettono periodicamente all’anagrafe tributaria i dati dei rapporti in essere. L’archivio dei rapporti finanziari contiene pertanto l’elenco completo dei rapporti riferibili a un codice fiscale, con indicazione dell’intermediario e delle date di apertura e di chiusura. L’istanza si presenta alla direzione provinciale dell’Agenzia delle entrate territorialmente competente, documentando la qualità di erede o di chiamato mediante certificato di morte o autocertificazione, dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà indicante il titolo della successione e l’elenco dei chiamati, e documento di identità. Non è richiesta l’autorizzazione del giudice, necessaria invece quando l’accesso sia domandato da un creditore. L’esito non contiene i movimenti, ma l’elenco dei rapporti: costituisce la base di tutte le richieste successive.

L’individuazione dei chiamati e delle rispettive quote è il presupposto della dichiarazione sostitutiva da rendere all’intermediario e può essere agevolata dall’ albero genealogico successorio. Sul versante degli adempimenti fiscali conseguenti si rinvia alla guida alla dichiarazione di successione.

Accesso alla documentazione del decennio anteriore

La disposizione consente la verifica dell’andamento del rapporto negli anni anteriori all’apertura della successione: prelievi di importo non coerente con il tenore di vita, bonifici ricorrenti in favore di un medesimo beneficiario, giroconti verso rapporti cointestati, disinvestimenti seguiti da destinazione non documentata. Sono i movimenti dai quali si ricostruiscono le liberalità indirette rilevanti ai fini della collazione e dell’azione di riduzione a tutela dei legittimari, materia trattata nella scheda sull’ opposizione alla donazione.

La tempestività della richiesta ha rilievo sostanziale: il diritto copre i dieci anni anteriori all’istanza, sicché ogni differimento sposta in avanti il limite temporale della documentazione ottenibile e può rendere irrecuperabili le operazioni più risalenti.

La legittimazione riceve interpretazione estensiva. L’espressione «colui che gli succede a qualunque titolo» comprende l’erede, il chiamato che non abbia ancora accettato e il legittimario pretermesso, titolare di un’aspettativa qualificata iure hereditario: in tal senso si è pronunciato l’Arbitro Bancario Finanziario, Collegio di Milano, con decisione n. 2274 del 21 febbraio 2024. La riservatezza del defunto non costituisce legittimo motivo di rifiuto: l’art. 2-terdecies del d.lgs. 196/2003 ammette l’esercizio dei diritti riferiti alle persone decedute da parte di chi vi abbia un interesse proprio o agisca per ragioni familiari meritevoli di protezione, e l’orientamento arbitrale esclude la consegna di documentazione parzialmente oscurata.

Le spese gravano sul richiedente e devono corrispondere ai costi effettivamente sostenuti per la ricerca e la riproduzione; importi forfettari sproporzionati sono stati ripetutamente ridotti in sede arbitrale. Il termine di novanta giorni decorre dalla ricezione della richiesta.

Casi di esonero dalla dichiarazione di successione

La dichiarazione di successione va presentata entro dodici mesi dall’apertura della successione. L’art. 28, comma 7, del d.lgs. 346/1990 esonera dall’obbligo quando ricorrono congiuntamente tre condizioni: devoluzione dell’eredità al coniuge e ai parenti in linea retta; attivo ereditario di valore non superiore a centomila euro; assenza di beni immobili e di diritti reali immobiliari.

Le condizioni vanno verificate sull’intero asse e non sul singolo rapporto: un saldo di ventimila euro non integra l’esonero se nell’eredità cade anche un’unità immobiliare di modesto valore. L’esonero viene inoltre meno qualora sopravvengano beni che portino l’attivo oltre la soglia, con obbligo di presentazione entro i termini ordinari decorrenti dalla sopravvenienza.

Ricorrendo l’esonero, la via corretta è quella indicata dal medesimo art. 48: l’interessato dichiara per iscritto all’intermediario l’inesistenza dell’obbligo di presentazione e l’intermediario trasmette la dichiarazione all’Agenzia delle entrate entro quindici giorni. Il rifiuto opposto in presenza di una dichiarazione regolarmente resa è privo di fondamento normativo e legittima l’attivazione dei rimedi indicati nella sezione dedicata.

La deroga per l’erede unico di età non superiore a ventisei anni

Il comma 4-bis dell’art. 48, introdotto dal d.lgs. 139/2024, dispone che, in deroga al comma 4, gli intermediari consentono lo svincolo delle attività cadute in successione anche prima della presentazione della dichiarazione, in presenza di beni immobili nell’asse ereditario e nei limiti delle somme dovute per il versamento delle imposte catastali, ipotecarie e di bollo, quando a richiederlo sia l’unico erede di età anagrafica non superiore a ventisei anni.

La disposizione risolve una circolarità che si presentava con regolarità: l’erede giovane e privo di disponibilità proprie non era in grado di assolvere le imposte ipotecaria e catastale, dovute al momento della presentazione, poiché l’unica liquidità disponibile era quella vincolata sul rapporto del defunto. I presupposti sono però tassativi e vanno riscontrati tutti: unicità dell’erede, età non superiore a ventisei anni al momento della richiesta, presenza di immobili nell’asse, limitazione dell’importo alle sole imposte catastali, ipotecarie e di bollo, da documentare nel calcolo allegato all’istanza.

Al di fuori di tale ipotesi non sono previste deroghe di carattere generale. L’anticipazione delle spese funerarie a fronte di fattura, praticata da alcuni istituti, ha natura di prassi commerciale e non costituisce oggetto di un diritto: la richiesta può essere formulata, ma l’eventuale rifiuto non è sindacabile.

Documentazione da produrre all’intermediario

Due accorgimenti incidono in misura apprezzabile sui tempi. Il primo consiste nel richiedere alla filiale, per iscritto e prima di predisporre il fascicolo, l’elenco dei documenti necessari: un riscontro ricevuto per posta elettronica vincola l’istituto e rende contestabile ogni richiesta successiva non contemplata. Il secondo consiste nel consegnare la documentazione contestualmente, con lettera di accompagnamento che elenchi gli allegati e domandi conferma scritta della completezza: da tale conferma decorre, in concreto, il termine ragionevole per la liquidazione.

Dichiarazione sostitutiva e atto notorio

La qualità di erede non discende dalla vocazione, ma dall’accettazione, espressa o tacita. La dichiarazione di successione, quale adempimento tributario, non la comprova: può essere presentata anche da un solo chiamato e produce effetti per tutti, senza che ciò integri accettazione. Da ciò deriva la richiesta di un documento idoneo a identificare gli aventi diritto.

La dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà è resa da uno degli eredi sotto responsabilità penale, accompagnata dal documento di identità ovvero con sottoscrizione autenticata. L’atto notorio è ricevuto dal notaio o dal cancelliere, con l’intervento di due testimoni. Le pubbliche amministrazioni e i gestori di pubblici servizi non possono richiedere l’atto notorio in luogo dell’autocertificazione; gli intermediari bancari, che non rientrano in tale categoria nell’esercizio dell’attività privatistica, possono invece esigerlo, e vi ricorrono con maggiore frequenza per patrimoni di rilievo o per assetti familiari articolati.

La scelta produce effetti sui tempi: l’atto notorio richiede un appuntamento e comporta un costo, l’autocertificazione è immediata. È opportuno muovere dall’autocertificazione e ricorrere all’atto notorio soltanto a fronte di una richiesta scritta dell’istituto.

Legittimazione del singolo coerede

Su questo profilo si concentra la maggior parte dei rifiuti e, congiuntamente, la posizione più solida dell’avente diritto. Finché non interviene la divisione i coeredi permangono in comunione ereditaria, e da tale assetto discende la disciplina applicabile. La regola della ripartizione automatica dettata dall’art. 752 c.c. concerne i debiti; per i crediti rilevano gli artt. 727, 757 e 760 c.c., che ne presuppongono l’inclusione nella comunione. Ne consegue, secondo il principio affermato dalle Sezioni Unite e da allora costantemente ribadito, che ciascuno dei partecipanti alla comunione ereditaria può agire singolarmente per far valere l’intero credito comune, ovvero la sola parte proporzionale alla propria quota ereditaria (Cass. civ., Sez. Un., sent. 28 novembre 2007, n. 24657; da ultimo Cass. civ., Sez. II, ord. 14 maggio 2026, n. 14268, che ha cassato la decisione di merito per avere dimezzato la somma riconosciuta all’erede in ragione di un asserito limite della quota ereditaria).

Il principio riceve applicazione costante anche in sede arbitrale. Il Collegio di coordinamento dell’Arbitro Bancario Finanziario, con decisione n. 27252 del 2018, ha affermato che il singolo coerede è legittimato a far valere dinanzi all’Arbitro il credito del defunto, tanto per la propria quota quanto per l’intero, e che l’intermediario non può eccepire l’inammissibilità del ricorso deducendo la necessità del litisconsorzio. Il Collegio di Palermo, con decisione n. 3192 del 26 marzo 2025, ha condannato un intermediario alla restituzione delle somme di un libretto, escludendo che la liquidazione potesse essere subordinata alla presenza simultanea di tutti gli eredi e al rilascio di quietanza congiunta.

Rapporti cointestati e presunzione di parità delle quote

La distinzione fra i due piani è determinante e viene frequentemente confusa. Nel rapporto con l’intermediario rileva l’art. 1854 c.c.: nel conto intestato a più persone con facoltà di compiere operazioni disgiuntamente, i cointestatari sono considerati creditori in solido e ciascuno può pretendere l’intero saldo. Nei rapporti interni rileva l’art. 1298 c.c.: l’obbligazione solidale si divide fra i creditori e le parti di ciascuno si presumono uguali se non risulta diversamente. La presunzione è relativa e ammette prova contraria, che si fornisce mediante la tracciabilità degli apporti.

Ne discende una conseguenza spesso disattesa: il cointestatario superstite che domandi all’intermediario il pagamento della quota presuntivamente propria esercita un diritto iure proprio, e l’istituto che vi dia esecuzione non risponde verso gli eredi, non essendo tenuto a sindacare la provenienza delle somme. In tal senso si è espresso l’Arbitro Bancario Finanziario, Collegio di Palermo, con decisione n. 11173 del 18 dicembre 2025, che ha ricondotto ai soli rapporti interni il conflitto fra superstite ed eredi.

La prassi corrente mantiene un atteggiamento più prudenziale: ricevuta l’opposizione formale di un erede, molti istituti sospendono l’operatività sull’intero saldo e invitano le parti a definire la titolarità. Si tratta di una scelta difensiva comprensibile, che non si traduce tuttavia in un obbligo: qualora l’intermediario dia corso al pagamento in favore del superstite, l’azione non si propone nei suoi confronti, bensì nei confronti del percipiente, per la quota eccedente quella di effettiva spettanza.

Sul piano fiscale, nel rapporto cointestato concorre all’attivo ereditario la quota presuntivamente spettante al defunto, salva la prova di una diversa titolarità. La quantificazione incide sull’imposta e sulle quote di riparto e può essere verificata preventivamente con il calcolatore delle imposte di successione.

Operazioni compiute dopo l’apertura della successione

Il mandato si estingue con la morte del mandante e la delega a operare sul rapporto ne segue la sorte. Gli ordini impartiti successivamente al decesso difettano pertanto di legittimazione. L’intermediario che vi dia esecuzione senza avere notizia della morte non risponde, mentre il percipiente è tenuto alla restituzione: l’azione non si propone nei confronti dell’istituto, bensì nei confronti di chi ha incassato, ed è esperibile da ciascun coerede.

La restituzione non è necessariamente integrale. Il delegato che documenti di avere impiegato le somme per obbligazioni gravanti sull’eredità, segnatamente le spese funerarie e quelle strettamente connesse, può opporne la deduzione: in tal senso il Tribunale di Padova, con sentenza del 7 giugno 2023 (r.g. 6534/2020), ha condannato il convenuto a corrispondere alla coerede la quota del saldo residuo del deposito, al netto degli esborsi documentati. L’onere della prova grava su chi ha prelevato e si assolve mediante fatture e quietanze, non con allegazioni generiche relative alle necessità del defunto.

Sul piano penale, il prelievo consapevolmente compiuto dopo l’apertura della successione può integrare appropriazione indebita. La via penale, tuttavia, raramente costituisce lo strumento più efficiente ai fini del recupero, e la presenza di cause di non punibilità fra congiunti ne restringe l’ambito applicativo: l’azione civile di restituzione, fondata sulla documentazione acquisita ai sensi dell’art. 119 TUB, rimane il rimedio principale.

Deposito titoli, quote di fondi e polizze vita

Il deposito amministrato è sottoposto a vincolo al pari del conto. Esaurita la fase fiscale, gli aventi diritto scelgono fra il trasferimento degli strumenti su un dossier cointestato, la loro suddivisione su dossier individuali in proporzione alle quote e la liquidazione con riparto del ricavato. La prima soluzione conserva il valore fiscale di carico originario e differisce l’emersione delle plusvalenze; la terza la determina immediatamente. La scelta ha dunque anche natura fiscale ed è opportuno assumerla prima della sottoscrizione della modulistica, poiché la liquidazione non è reversibile.

Un’avvertenza riguarda le partecipazioni sociali eventualmente presenti nel dossier: l’esercizio dei diritti sociali da parte del chiamato può assumere rilievo ai fini dell’accettazione tacita, come illustrato nella scheda sulle partecipazioni in società di capitali cadute in successione.

Le polizze vita restano estranee all’asse. L’art. 1920, terzo comma, c.c. attribuisce al beneficiario designato un diritto proprio nei confronti dell’assicuratore: il capitale non è soggetto a imposta di successione e non concorre alla formazione dell’attivo. Ove la designazione sia formulata in favore degli «eredi legittimi», l’orientamento prevalente ripartisce il capitale fra gli stessi in parti uguali e non secondo le quote ereditarie. Rimane ferma la tutela dei legittimari, esperibile nei limiti del valore dei premi versati e non dell’intero capitale liquidato.

Libretti e buoni fruttiferi postali

Libretti di risparmio e conti correnti postali soggiacciono alla medesima disciplina dei rapporti bancari. I buoni fruttiferi postali sono invece titoli nominativi: alla morte del sottoscrittore il rimborso spetta agli aventi diritto, tenuti a documentare la propria qualità e a presentare i titoli ovvero, in caso di dematerializzazione, a domandarne il rimborso sul rapporto di deposito. Nel buono cointestato occorre distinguere fra la clausola di pari facoltà di rimborso, che abilita il superstite a domandare il pagamento, e la sua assenza, che impone il concorso di tutti i titolari.

Sulla ripartizione dei buoni cointestati e sulle spese di liquidazione l’Arbitro Bancario Finanziario è intervenuto con continuità, e la citata decisione n. 3192 del 26 marzo 2025 del Collegio di Palermo concerne per l’appunto un libretto cointestato. La sede arbitrale risulta particolarmente appropriata per controversie di valore contenuto ma di frequenza elevata.

Cassetta di sicurezza e depositi chiusi

L’art. 1840 c.c. dispone che, in caso di morte dell’intestatario o di uno dei cointestatari, la banca che ne abbia avuto notizia non può consentire l’apertura della cassetta se non con l’accordo di tutti gli aventi diritto o secondo le modalità stabilite dall’autorità giudiziaria. L’art. 48, commi 6 e 7, del d.lgs. 346/1990 aggiunge il presidio fiscale: l’apertura avviene alla presenza di un funzionario dell’amministrazione finanziaria o di un notaio, che redige l’inventario del contenuto. La medesima disciplina si applica agli armadi, alle casseforti e ai plichi depositati presso l’intermediario.

Due comportamenti si rivelano ricorrentemente pregiudizievoli. Il primo è l’apertura informale anteriore alla comunicazione del decesso, che priva l’inventario di efficacia probatoria e alimenta contestazioni fra i coeredi di difficile composizione. Il secondo è l’omessa indicazione del contenuto nella dichiarazione di successione: il denaro e i valori rinvenuti concorrono all’attivo, e l’inventario redatto dal pubblico ufficiale costituisce il documento da allegare.

Saldo passivo, addebiti ricorrenti e prestazioni previdenziali

Il saldo passivo costituisce debito ereditario: va indicato fra le passività della dichiarazione nei limiti di deducibilità previsti dagli artt. 20 e seguenti del d.lgs. 346/1990 e, nei confronti dell’intermediario, ne risponde ciascun erede in proporzione alla propria quota, secondo la regola generale dell’art. 752 c.c. La distinzione fra debiti soggetti a ripartizione pro quota e obbligazioni solidali è sviluppata nella scheda sui debiti fiscali del defunto.

Gli addebiti diretti si interrompono con il blocco. Le forniture intestate al defunto non si estinguono tuttavia per effetto del decesso: la voltura o la disdetta va richiesta al fornitore, in difetto della quale maturano insoluti destinati a qualificarsi come debiti ereditari. Analoga attenzione va riservata ai canoni di locazione, ai premi assicurativi e alle rate di finanziamento, i cui contratti possono contenere clausole di estinzione in caso di morte, da verificare puntualmente.

Le prestazioni previdenziali accreditate successivamente alla data del decesso non sono dovute e sono soggette a recupero da parte dell’ente erogatore, che ne domanda la restituzione all’intermediario e, in difetto di capienza, agli eredi. È opportuno segnalare il decesso anche all’ente previdenziale e non computare tali somme nell’attivo, trattandosi di poste destinate a essere restituite.

Posizione del minore, del chiamato e del rinunciante

Ove fra gli aventi diritto vi sia un minore, la quota a lui spettante non può essere accreditata su richiesta del solo genitore: la riscossione di capitali costituisce atto eccedente l’ordinaria amministrazione e presuppone l’autorizzazione del giudice tutelare, che ne determina l’impiego. L’istanza va formulata indicando importo, provenienza, rapporto di destinazione intestato al minore e vincolo richiesto, poiché un’autorizzazione generica non risulta utilizzabile in sede di liquidazione. Il quadro completo, ivi compresa la necessità dell’accettazione con beneficio d’inventario, è esposto nella scheda sulla successione con eredi minori. Quando il titolare o il cointestatario sia beneficiario di una misura di protezione, il regime autorizzativo è quello proprio dell’ amministrazione di sostegno.

Il chiamato che non abbia ancora accettato può compiere atti conservativi ai sensi dell’art. 460 c.c., e dunque domandare il blocco, i saldi e la documentazione, ma non può conseguire la liquidazione: la riscossione della quota costituisce atto dispositivo e integra accettazione tacita. Chi intenda valutare la convenienza dell’eredità deve pertanto esaurire preventivamente l’istruttoria sui rapporti, tenendo presente, da un lato, che l’ accettazione con beneficio d’inventario consente di limitare la responsabilità al valore di quanto ricevuto e, dall’altro, che un terzo interessato può comprimere i tempi della decisione mediante l’ actio interrogatoria.

Il rinunciante è considerato come se non fosse mai stato chiamato e la sua quota si accresce agli altri ovvero si devolve ai suoi discendenti per rappresentazione. All’intermediario va prodotta copia dell’atto di rinuncia, che giustifica il riparto fra i soli aventi diritto residui: in difetto, l’istituto continua a computare il rinunciante fra i destinatari della liquidazione e la procedura resta sospesa.

Tempi e costi della procedura

La determinazione delle quote costituisce il presupposto di ogni computo e può essere verificata con il simulatore di successione.

Le voci di costo sono tre. L’imposta di successione, dovuta sul valore netto della quota eccedente le franchigie di legge, con aliquota del quattro per cento e franchigia di un milione di euro per il coniuge e per i figli, del sei per cento con franchigia di centomila euro per fratelli e sorelle, del sei per cento senza franchigia per gli altri parenti entro il quarto grado e per gli affini entro il terzo, dell’otto per cento senza franchigia negli altri casi; il quadro aggiornato è esposto nella scheda sulle tasse di successione. Le imposte ipotecaria e catastale, dovute in presenza di immobili e da assolvere al momento della presentazione. Le spese della pratica di successione applicate dall’intermediario, indicate nel foglio informativo, che presentano variabilità significativa e costituiscono l’unica voce suscettibile di contestazione quando risultino sproporzionate rispetto all’attività svolta.

Rimedi contro il rifiuto e il ritardo

Diffida. Raccomandata o posta elettronica certificata con cui si intima la liquidazione entro termine breve, con indicazione dell’importo, della quota e delle coordinate di accredito, e preannuncio dei rimedi successivi. Assolve alla funzione di fissare la data di decorrenza degli interessi e di documentare la completezza della consegna.

Reclamo all’ufficio reclami. Costituisce passaggio obbligato. L’intermediario è tenuto a rispondere entro sessanta giorni dalla ricezione. L’atto va qualificato come reclamo nell’oggetto, poiché una segnalazione rivolta alla filiale non determina la decorrenza del termine.

Ricorso all’Arbitro Bancario Finanziario. Proponibile a seguito di riscontro negativo ovvero decorsi sessanta giorni senza risposta, ed entro dodici mesi dalla presentazione del reclamo. La competenza per valore si estende a duecentomila euro per le domande di pagamento di somme; il contributo a carico del ricorrente è di venti euro, rimborsati in caso di accoglimento. La decisione non ha efficacia esecutiva, ma l’inadempimento è oggetto di pubblicazione: in materia successoria il livello di adempimento spontaneo risulta elevato, circostanza che rende tale sede di regola preferibile al giudizio.

Azione giudiziaria. Residua per i valori eccedenti la competenza dell’Arbitro, per le controversie che richiedono istruttoria e per il risarcimento del danno da ritardo. Nei casi di urgenza documentata può essere domandato un provvedimento cautelare.

Rapporti costituiti all’estero

Il regolamento (UE) n. 650/2012 ha introdotto il certificato successorio europeo, che produce effetti in tutti gli Stati membri vincolati, con esclusione di Danimarca e Irlanda. Il certificato attesta la qualità di erede, legatario, esecutore testamentario o amministratore dell’eredità e i poteri connessi: esibito a un intermediario estero, consente lo svincolo senza che questi debba valutare il titolo alla stregua del proprio diritto interno. In Italia il rilascio compete al notaio.

Per la Svizzera, estranea al regolamento, occorre il certificato ereditario rilasciato secondo il diritto cantonale; per gli altri Stati terzi il titolo varia e va verificato prima dell’avvio della procedura. I profili di legge applicabile e di coordinamento fra ordinamenti sono trattati nella pagina dedicata alla successione internazionale.

Fonti normative: artt. 460, 727, 752, 757, 760, 1298, 1840, 1854, 1920 c.c.; artt. 20 e seguenti, 28, comma 7, e 48 del d.lgs. 31 ottobre 1990, n. 346, come modificato dal d.lgs. 18 settembre 2024, n. 139; d.lgs. 5 agosto 2025, n. 123, in vigore dal 1° gennaio 2027; art. 119, comma 4, del d.lgs. 1° settembre 1993, n. 385; art. 2-terdecies del d.lgs. 30 giugno 2003, n. 196; regolamento (UE) n. 650/2012.

Avvertenza: il presente contributo ha finalità informativa e non costituisce parere o consulenza legale. Per una valutazione del caso concreto è necessaria un’analisi professionale individuale.